1031 Exchange
Explained

El Artículo 1031 del Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code) es una de las herramientas más efectivas que los inversionistas pueden utilizar para incrementar sus ganancias y optimizar sus estrategias fiscales.

​

Realizar un intercambio exitoso requiere cumplir estrictamente con las normas establecidas por el IRS. Los inversionistas deben conocer los cuatro requisitos fundamentales de un intercambio diferido y contar con la asesoría de un contador o abogado especializado en impuestos para garantizar el cumplimiento adecuado de la ley.

​

1. Requisitos de la Propiedad

El Artículo 1031 establece que las propiedades involucradas en el intercambio deben destinarse al uso productivo en un negocio o al propósito de inversión, y deben ser de “la misma clase” (like-kind).

Esto significa que la mayoría de los bienes raíces para inversión en los Estados Unidos califican, sin importar su tipo o ubicación.

​

2. Plazos del Intercambio

El IRS otorga un máximo de 180 días para completar el intercambio, contados a partir del cierre de la propiedad vendida (Close of Escrow – COE).
La(s) propiedad(es) de reemplazo debe(n) adquirirse a más tardar a la medianoche del día 180, sin excepción.

Además, los inversionistas deben identificar por escrito las posibles propiedades de reemplazo antes del día 45.

​

Cumplir con ambos plazos es esencial para mantener los beneficios fiscales del intercambio.

​

3. Reglas de Identificación

La identificación de las propiedades de reemplazo debe hacerse por escrito y de forma clara y precisa antes del día 45.

El IRS permite dos métodos para realizar esta identificación:

• Regla de las Tres Propiedades: Permite identificar hasta tres propiedades, de cualquier valor y en cualquier parte de Estados Unidos.

• Regla del 200 %: Permite identificar cuatro o más propiedades, siempre que el valor total combinado no exceda el 200 % del valor de la propiedad vendida.

​

4. Requisitos para el Aplazamiento del Impuesto

Para diferir el 100 % del impuesto sobre las ganancias de capital, deben cumplirse dos condiciones principales:

​

1. Reinvertir todos los fondos provenientes de la venta de la propiedad cedida.

2. Adquirir una propiedad de igual o mayor valor que la propiedad vendida.

 

Cumpliendo con estas condiciones, el inversionista puede posponer completamente el pago de impuestos y reinvertir el capital total en nuevas oportunidades.

​

​